SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI

Nastał kolejny marzec, a co za tym idzie ponownie mamy okres sporządzania rocznych sprawozdań finansowych.

O obowiązku sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego, o tym kto je podpisuje i jak je złożyć do sądu KRS pisałem już w tych kilku starych wpisach, do których lektury oczywiście Państwa zachęcam. 

Dzisiaj natomiast chciałbym omówić kolejny dokument jaki ustawa o rachunkowości wymaga sporządzić i złożyć do KRSu wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym, a mianowicie sprawozdanie z działalności jednostki. 

Jest to dokument, który opisuje podstawowe dane dotyczące działalności spółki w roku kalendarzowym. Sprawozdanie z działalności jednostki powinno obejmować istotne informacje o stanie majątkowym i sytuacji finansowej, w tym ocenę uzyskiwanych efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń, a w szczególności informacje o:

• • zdarzeniach istotnie wpływających na działalność jednostki, jakie nastąpiły w roku obrotowym, a także po jego zakończeniu, do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego;
  • przewidywanym rozwoju jednostki;
  • ważniejszych osiągnięciach w dziedzinie badań i rozwoju;
  • aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej;
  • udziałach własnych, w tym: a) przyczynie nabycia udziałów własnych dokonanego w roku obrotowym, b) liczbie i wartości nominalnej nabytych oraz zbytych w roku obrotowym udziałów, a w przypadku braku wartości nominalnej – ich wartości księgowej, jak też części kapitału podstawowego, którą te udziały reprezentują, c) w przypadku nabycia lub zbycia odpłatnego – równowartości tych udziałów, d) liczbie i wartości nominalnej wszystkich udziałów nabytych i zatrzymanych, a w razie braku wartości nominalnej – wartości księgowej, jak również części kapitału podstawowego, którą te udziały reprezentują;
  • posiadanych przez jednostkę oddziałach (zakładach);
  • instrumentach finansowych w zakresie: a) ryzyka: zmiany cen, kredytowego, istotnych zakłóceń przepływów środków pieniężnych oraz utraty płynności finansowej, na jakie narażona jest jednostka, b) przyjętych przez jednostkę celach i metodach zarządzania ryzykiem finansowym, łącznie z metodami zabezpieczenia istotnych rodzajów planowanych transakcji, dla których stosowana jest rachunkowość zabezpieczeń.

Sprawozdanie z działalności jednostki sporządza i podpisuje zawsze tzw. kierownik jednostki – a więc zarząd w spółkach kapitałowych (spółkach z .o.o., akcyjnych czy prostych spółkach akcyjnych), bądź wspólnicy uprawnieni do reprezentowania spółki – przede wszystkim więc komplementariusze w spółkach komandytowych i komandytowo-akcyjnych. 

Ten dokument musi następnie – wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym – uzyskać zatwierdzenie przez wspólników (uchwała wspólników), a następnie zostać zgłoszony do KRSu wraz ze sprawozdaniem finansowym oraz uchwałą o zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego i uchwałą o podziale zysku/pokryciu straty.