Poprzednim wpisem przedstawiłem generalne zasady opodatkowania podatkiem PCC umów pożyczek. Wspomniałem też, że takie transakcje pomiędzy osobami najbliższymi mogą być zwolnione z podatku – ale pod pewnymi warunkami.
I te warunki i zasady chcę dzisiaj przedstawić.
Pożyczki zawierane pomiędzy osobami najbliższymi tj.
- małżonkami,
- zstępnymi,
- wstępnymi,
- pasierbami,
- rodzeństwem,
- ojczymem i macochą
Są co do zasady zwolnione z opodatkowania podatkiem PCC, pod warunkiem spełnienia następujących przesłanek:
- złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14 dni od daty dokonania czynności, z wyłączeniem przypadku, gdy umowa została zawarta w formie aktu notarialnego,
- udokumentowania otrzymania pieniędzy przez biorącego pożyczkę dowodem przekazania na jego rachunek płatniczy lub na jego inny rachunek w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, lub przekazem pocztowym,
Co to więc oznacza w nieprawniczym języku?
Jeżeli np. rodzice chcą udzielić pożyczki swojemu dziecku, to pożyczka musi być udzielona przelewem na rachunek bankowy albo przekazem pocztowym (a więc nigdy gotówką), a dziecko (jako pożyczkobiorca) musi w ciągu 14 dni złożyć do swojego urzędu skarbowego deklarację PCC-3 załączając potwierdzenie przelewu (przekaz pocztowy).
I teraz uwaga.
Brak złożenia deklaracji w tym 14 dniowym terminie oznaczać będzie konieczność zapłaty podatku PCC w normalnej wysokości 0,5%. Pod warunkiem, że pożyczka była udzielona przelewem.
Jeżeli jednak pożyczka nie była udzielona przelewem, a więc doszło do przekazania gotówki i urząd skarbowy rozpocznie czynności sprawdzające, kontrolę podatkową, postępowanie podatkowe lub kontrolę celno-skarbową to wtedy podatek wynosić będzie aż 20%.
Tak więc nie warto tutaj nic ukrywać i koniecznie trzeba dopełnić wszystkich formalności.
Zresztą tak samo jak w przypadku darowizny pomiędzy osobami najbliższymi.
